После изменений 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», согласно п.3 статьи 1.2 54-ФЗ, с 1 июля 2017 г. все интернет-магазины обязаны осуществлять передачу кассового чека покупателю в электронном виде и в соответствии с п.6 статьи 1.2 54-ФЗ осуществлять передачу фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники (ККТ) в налоговые органы (Федеральную налоговую службу) за исключением случая, указанного в п. 7 статьи 2 54-ФЗ.
ККТ по определению, указанному в статье 1.1 54-ФЗ, обязана иметь функцию печати чека в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации. Но согласно п.5 статьи 1.2 54-ФЗ, при осуществлении расчёта между магазином и клиентом через сеть Интернет печать бланка строгой отчётности или кассового чека не является обязательной. В данном случае чек для покупателя формируется в электронной форме в виде SMS-сообщения или e-mail-письма; передача чеков в ФНС также осуществляется в электронной форме без функции печати. Кассовый чек отпечатывается в следующих случаях:
В этих же случаях покупатель может попросить как бумажный, так и электронный чеки.
Согласно 54-ФЗ, чек должен выдаваться в момент расчёта. По разъяснению представителя Управления оперативного контроля ФНС России, момент расчета предусматривается и определяется договором публичной оферты или правилами оказания услуг/работ в рамках Ваших документов на сайте интернет-магазина.
То есть это может быть даже следующий рабочий день после поступления оплаты на расчётный счет магазина. Вы сами можете подобрать удобное и оптимальное определение срока расчёта для того, чтобы минимизировать любые риски.
В любом случае, при успешной оплате через Полку СП Ваш интернет-магазин будет передавать задачу на фискализацию в очередь на облачный сервер (компания, которая предоставляет услуги онлайн-кассы) и сразу получать ответ, что задача принята – это означает что задержки для клиента интернет-магазина нет.
Если вдруг у вас возникнет проблема с ККТ или подключением к сети Интернет, все задачи отправятся на исполнение, как только неполадка будет устранена или соединение восстановится. Закон при этом не нарушается, если в документах на сайте интернет-магазина Вы прописали соответствующее определение времени расчёта и оставили хотя бы небольшой временной разрыв на такие непредвиденные ситуации.
Торговать без онлайн-кассы нельзя.
Почему? Торговля без кассы является нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и предусматривает административную ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. По этому вопросу у ФНС РФ есть письмо от 07.12.2017 г. № ЕД-4-20/24899 (Вопрос: Об осуществлении расчетов без применения ККТ по причине ее поломки). На случай поломки / тех. обслуживания основной кассы ФНС РФ рекомендует иметь подменную кассу.
ИП/ЮЛ, торгующее некоторое время без кассы по причине её поломки, может быть освобождено от административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, если в письменной форме сообщит в налоговую о допущенном нарушении и его добровольном устранении в соответствии с примечанием к ст. 14.5 КоАП, с соблюдением следующих установленных примечанием условий:
Письмо ФНС России от 06.08.2018 г. № ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» предписывает, как устранить допущенное нарушение, т.е. сформировать кассовый чек в случае неприменения ККТ, что не отменяет ответственность за торговлю без кассы, установленную ч. 2 ст. 14.5 КоАП.
Согласно п.5 статьи 1.2 54-ФЗ, для осуществления расчетов как при продаже товара, так и при оказании услуг через сеть Интернет необходимо применять ККТ. Исключение составляют только организации и индивидуальные предприниматели, которые с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ, с их полным перечнем можно ознакомиться в п.2 статьи 2 54-ФЗ.
В настоящее время существует две позиции по этому поводу. Первой позиции придерживается Минфин, указывающий, что специальных исключений 54-ФЗ не предусмотрено и организация обязана применять ККТ с момента подтверждения платежной организацией перевода денежных средств за товар или услугу (например, письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.04.2017 № 03-01-15/26324). Согласно этой позиции, в случае, если покупатель оформил заказ на сайте и оплатил его по счету с указанием банковских реквизитов интернет-магазина, в момент подтверждения кредитной организацией совершения операции ему должен быть предоставлен кассовый чек в электронной форме. Второй позиции придерживается ряд правоведов, указывая в различных юридических и бухгалтерских статьях, что применять ККТ при оплате за товар или услугу банковским переводом на расчетный счет организации не требуется. Безусловно, решение какой позиции придерживаться остается за вами, но так как позиция Минфина является официальной позицией государственных органов, мы рекомендуем принять во внимание в первую очередь именно её.
В данном случае с интернет-магазина не снимается обязанность предоставления чека покупателю; расчет производится с применением электронных средств платежа в сети Интернет, поэтому, согласно п.5 статьи 1.2 54-ФЗ, фискальный документ формируется в электронной форме.
В каждом конкретном случае необходимо оценить, кто выступает продавцом по сделке и каким образом денежные средства попадают к вам. Если продавцом по сделке выступает агрегатор и денежные средства поступают к нему, чек обязан выдавать агрегатор. Если продавцом по сделке выступаете Вы, несмотря на то, что сделка заключается на интернет-площадке агрегатора, и денежные средства поступают вам (даже через транзитный счет), чек обязаны выдавать Вы, а не агрегатор.
Согласно статье 1.1 54-ФЗ, возврат покупателю средств, полученных от него, теперь является признаком расчёта и требует формирования отдельного кассового чека – данная функция поддерживается как банками, которые предоставляют услуги эквайринга, процессинговыми сервисами (Юкасса и т.п.), а также сервисом КОМТЕТ Касса, который мы рекомендуем нашим пользователям.
В данном случае, согласно п. 2 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП), должностным лицам грозит административный штраф в размере 25-50% от размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; на юридических лиц – 75-100% от размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей.
Согласно п.3 статьи 14.5 КоАП, в случае повторного правонарушения, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, должностным лицам грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет; индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Согласно п.4 статьи 14.5 КоАП, на должностных лиц налагается штраф в размере от 1 500 рублей до 3 000 рублей; на юридических лиц – от 5 000 рублей до 10 000 рублей.
При необходимости можно подключить несколько сайтов к одной кассе.
В случае, если один из ваших сайтов испытывает сильную нагрузку, связанную с высоким уровнем продаж, конкретно под него возможна установка и настройка нескольких касс – это позволит балансировать очередь формирования электронного чека.
Это онлайн-касса, которая стоит не у вас, а в специальном дата-центре. Вы подключаетесь к ней через интернет, проводите платежи и пользуетесь ей, как обычной кассой.
Можно купить и поставить в офисе кассовый аппарат, самостоятельно следить за его работоспособностью, менять фискальные накопители, обновлять прошивки. А можно арендовать кассу в облаке, у сервиса, который разместит ее в своем дата-центре, а вы будете подключаться к ней из любого места расчета и не думать о техническом обслуживании.
Онлайн-кассы — это все современные кассы, других сейчас быть не может. Приставка «онлайн» означает, что касса в момент расчета передает фискальные данные в ОФД по интернету, а ОФД отправляет их в ФНС. Таким образом, ФНС видит данные о совершенных расчетах в режиме онлайн.
До 2017 года кассы были обычными. Они записывали фискальные данные в фискальную память и электронную контрольную ленту защищенную (ЭКЛЗ), информация о совершенных расчетах в налоговую оперативно не поступала.
Облачная касса — тоже онлайн-касса, но особенная. Она стоит не у вас в офисе, а в дата-центре, а вы пользуетесь ей на расстоянии, через интернет. 54-ФЗ это не противоречит. В отличие от обычной онлайн-кассы, облачная касса формирует только электронные чеки. Но в этом нет ничего страшного: электронный и бумажный чек в 2021 году для закона равнозначны.
Основное правило: вы можете использовать облачную кассу, если не контактируете с покупателем в момент расчета и используете автоматическое устройство для приема платежей. Например, если покупатель заказывает и оплачивает заказ на сайте интернет-магазина или в приложении. Если же покупатель пришел к вам в магазин и оплачивает товар картой, применять облачную кассу нельзя.
Дополнительное правило: вы можете использовать облачную кассу, даже если контактируете с покупателем в момент расчета, но при условии, что оплату принимает:
Вот наиболее распространенные ситуации, когда можно использовать облачную кассу:
Закон разрешает использовать облачную кассу не всем. Она точно не подойдет вам, если:
Напишите нам в чат Вконтакте, там мы отвечаем быстрее или на e@polkasp.ru.
Позвоните нам с 12.00 до 17.00 по МСК
